ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17.12 2021 г. № 39 О наделении полномочиями субъекта внутреннего финансового аудита и утверждении Порядка осуществления администрацией Сторожевского 1-го сельского поселения Острогожского муниципального района Воронежской области внутр

АДМИНИСТРАЦИЯ

 СТОРОЖЕВСКОГО 1-ГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ОСТРОГОЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 17.12 2021 г. № 39

 

О наделении полномочиями субъекта внутреннего финансового аудита и утверждении Порядка осуществления администрацией Сторожевского 1-го сельского поселения Острогожского муниципального района Воронежской области внутреннего финансового аудита

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2019 № 237н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита», на основании Устава Сторожевского 1-го сельского поселения, администрация Сторожевского 1-го сельского поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита главу Сторожевского 1-го сельского поселения.

2. Утвердить Порядок осуществления в администрации Сторожевского 1-го сельского поселения внутреннего финансового аудита, согласно приложению.

3. Настоящее постановление подлежит официальному обнародованию и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2021г.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

 

 

Глава Сторожевского 1-го сельского поселения:                                     Г.Н Турищев

 

 

Приложение

к постановлению администрации Сторожевского 1-го сельского поселения от 17.12 2021 г. № 39

 

ПОРЯДОК

осуществления администрацией Сторожевского 1-го сельского поселения внутреннего финансового аудита

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется должностными лицами (работниками) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – администраторы бюджетных средств) при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (Приказ Министерства Финансов РФ № 237н от 18.12.2019 года часть 2 пункт 9) (далее – федеральные стандарты), а также настоящим Порядком.

Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

3. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

2. Составление плана аудиторских мероприятий

4. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год в соответствии с требованиями федеральных стандартов составляет руководитель субъекта внутреннего финансового аудита (глава сельского Сторожевского 1-го сельского поселения) утверждает план проведения аудиторских мероприятий (далее – План) в срок до 31 декабря текущего года.

План оформляется в соответствии с приложением № 1.

5. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проведение аудиторского мероприятия в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности осуществляется в порядке, установленном федеральными стандартами.

6. Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии требованиями федеральных стандартов.

Реестр оформляется в соответствии с приложением № 2.

7. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита.

Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год.

8. Изменения в план аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся по предложениям руководителя субъекта внутреннего финансового аудита.

9. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании решения главы Сторожевского 1-го сельского поселения оформленного в соответствии с приложением №3. В решении указываются тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия.

10. Основаниями для проведения внепланового аудиторского мероприятия могут быть:

-поручения главы сельского поселения;

-требования органов прокуратуры, правоохранительных органов;

-информация, содержащаяся в обращениях органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц;

-данные, содержащиеся в средствах массовой информации;

-иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий.

3. Порядок организации внутреннего финансового аудита

11. В целях реализации решения об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств принимает на себя и единолично несет ответственность за результаты выполнения бюджетных процедур, а также самостоятельно выполняет действия, направленные на достижение целей осуществления внутреннего финансового аудита, в частности:

-организует и осуществляет внутренний финансовый контроль;

-решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на совершенствование внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 14 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита";

-решает задачи внутреннего финансового аудита, направленные на повышение качества финансового менеджмента в соответствии с пунктом 16 федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита".

Решение руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется в соответствии с приложением № 4.

4. Формирование и утверждение программы аудиторского мероприятия

12. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита не позднее   5 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия принимает решение о проведении планового аудиторского мероприятия.

13. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита составляет в соответствии с требованиями федеральных стандартов программу аудиторского мероприятия в соответствии с приложением № 5.

Программа аудиторского мероприятия составляется после оформления решения о проведении аудиторского мероприятия.

5. Сроки проведения аудиторского мероприятия

14. Программа аудиторского мероприятия содержит информацию о сроках проведения аудиторского мероприятия.

15. Срок проведения аудиторского мероприятия может быть продлен главой сельского поселения.

Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, продлевается на срок не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится не позднее дня окончания аудиторского мероприятия.

В случае если срок аудиторского мероприятия с учетом продления превышает дату окончания, утвержденную Планом, подготавливаются соответствующие изменения в План.

6. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

16. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

Заключение подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита. Заключение оформляется в соответствии с приложением № 6.

17. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков, и содержит выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.

Подготовка и направление проекта заключения и (или) окончательного варианта заключения, подготовка предложений и возражений, рассмотрение возражений осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

Общий срок подготовки проекта заключения – не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения – 10 рабочих дней. Предложения и возражения на проект заключения представляются в срок не более 5 рабочих дней со дня представления проекта заключения. Указанные сроки применяются, если иные не установлены федеральными стандартами.

18. Подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, реализация результатов внутреннего финансового аудита осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

19. Информация о решениях, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры направляется субъекту внутреннего финансового аудита в сроки, указанные в заключении, в случае отсутствия сроков – ежегодно в срок до 1 декабря. Указанная информация учитывается субъектом внутреннего финансового аудита при планировании аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

20. Руководителем субъекта  внутреннего финансового аудита,  если иное не предусмотрено федеральными стандартами, не реже 1 раза в год обеспечивается проведение мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры. По итогам проведённого мониторинга в срок до 20 декабря подготавливается справка в соответствии с приложением № 7, если иное не предусмотрено федеральными стандартами.

21. Рабочая документация аудиторского мероприятия (приложение № 8) может вестись и храниться в электронном виде и (или) на бумажных носителях.

Рабочая документация формируется в соответствии с требованиями, установленными федеральными стандартами, архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.

7.Отчетность

22. Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, подписывается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Годовая отчетность, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, в указанный срок представляется руководителю главного администратора (администратора) бюджетных средств

 

Приложение к Порядку осуществления в администрации Сторожевского 1-го сельского поселения внутреннего финансового аудита, утвержденному постановлением администрации Сторожевского 1-го сельского поселения от 17.12 2021 г. № 39

 

 УТВЕРЖДАЮ

_____________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств)

___________ ___________________

(подпись)              (расшифровка)

«__» __________________ 20__ г.

 

 

ПЛАН

проведения аудиторских мероприятий

на ___________ год

 

		от «___» ______ 20__ г.
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств	Администрация_______________ сельского поселения
Субъект внутреннего финансового аудита	Администрация ________________________ сельского поселения

 

№	Аудиторское мероприятие	Тема	Дата (месяц)                  окончания
1

 

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита 

Глава _____________Сельского поселения                                                           

(должность)                                (подпись)                    (расшифровка подписи)

«___» ________________ 2020 г.

		ПРИЛОЖЕНИЕ 2
		к Порядку осуществления в администрации ____________________________ сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

 

Реестр бюджетных рисков

по состоянию на _____________________________ года

№				Критерии оценки
	Операция (действие по выполнению бюджетной процедуры)	Бюджетный риск (описание)	Владелец БР (субъект бюджетных процедур)	Оценка вероятности БР (низкая/средняя/          высокая)	Оценка степени влияния БР (потенциальное негативное воздействие): высокая, средняя, низкая	Оценка значимости (уровня) БР (значимый, если 4 или 5 – высокий; 4 и 5 – средний)	Причины БР	Последствия БР	Меры по предупреждению (минимизации, устранению) БР (в случае возможности и целесообразности)	Предложе-ния по мерам миними-зации (устране-нию) и организа-ции ВФК
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к Порядку осуществления в администрации ______________________________________ сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

РЕШЕНИЕ № ______

о проведении внепланового аудиторского мероприятия

 

Тема:___________________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Цели:___________________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

Руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств

Дата, подпись

 

 

	ПРИЛОЖЕНИЕ 4
	к Порядку осуществления в администрации _________________________________  сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

РЕШЕНИЕ №___________

 руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового (внепланового) аудиторского мероприятия

 

Пункт плана (для планового аудиторского мероприятия):____________________________________________________________

Состав аудиторской группы (включая руководителя, экспертов):______________________________________________________________

Тема:___________________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________

________________________________________________________________________

Цели:___________________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

Дата, подпись

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

к Порядку осуществления в администрации __________________________________ сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель субъекта

 внутреннего финансового аудита

 _________________________________

 

___________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

                                                                

Дата__________№_______

 

Программа аудиторского мероприятия

Основание для проведения аудиторского мероприятия (пункт плана аудиторских мероприятий на год или решение руководителя ГАБС (АБС) о проведении внепланового мероприятия): ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Тема аудиторского мероприятия:_________________________________________________

 

Срок проведения аудиторской проверки: __________________________

 

Цели и задачи:_______________________________________________________________

Наименования объекта (объектов) внутреннего финансового аудита, значимость (уровень) бюджетных рисков в отношении бюджетных процедур, являющихся объектами аудиторского мероприятия______________________________________________________

Методы аудиторского мероприятия:____________________________

 

Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

 

Сведения о руководителе и членах аудиторской группы (уполномоченном должностном лице):________________________________________________________________

Ф.И.О, должность

 

Руководитель аудиторской группы

(уполномоченное должностное лицо)

____________________ ____________  ________________

(должность) подпись   Ф.И.О. дата

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

к Порядку осуществления в администрации ___________________________________ сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №_______

______________________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

 

______________________________________

(место составления заключения) (дата)

 

Во исполнение ____________________________________________

___________________________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторского мероприятия, № пункта плана)

 

в соответствии с Программой __________________________________________________

(реквизиты Программы аудиторского мероприятия)

 

группой в составе:

 

Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы - должность руководителя:__________________________________________________________

Фамилия, инициалы членов аудиторской группы – должности членов аудиторской группы:_______________________________________________________________

 

Фамилия, инициалы эксперта (в случае привлечения): ______________________________

проведено аудиторское мероприятие

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

 

Срок проведения аудиторского мероприятия: _____________________________________

Методы проведения аудиторского мероприятия:___________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

1. ______________________________________________________________________

2. ______________________________________________________________________

3. ______________________________________________________________________

Описательная часть:

выявленные нарушения и (или) недостатки

бюджетные риски

результаты анализа и оценки аудиторских доказательств

результаты работы эксперта (при необходимости)

Выводы:

Предложения, в том числе:

предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков;

предложения по организации внутреннего финансового контроля

 

Рекомендации:

 

 

Должность руководителя аудиторской группы (уполномоченного должностного лица)

_______________________________ _____________

(должность)   подпись  Ф.И.О. дата

 

Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита (члены аудиторской группы)

 

_____________________________   _____________

(должность)      подпись           Ф.И.О. дата

 

_____________________________   _____________    

(должность)     подпись            Ф.И.О. дата

 

Руководитель  субъекта внутреннего финансового аудита         

 

_____________    __________   _________________

(должность)              подпись             Ф.И.О. дата

 

Получено

Руководитель субъекта бюджетных процедур

_____________    __________   _________________

(должность)              подпись             Ф.И.О. дата

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

к Порядку осуществления в администрации __________________________________ сельского поселения внутреннего финансового аудита

 

 

СПРАВКА

по итогам мониторинга[1] №________  ____________

                                                                                              дата

 

№	Структурное подразделение (субъект бюджетных процедур)	Информация о мерах				Вывод субъекта внутреннего финансового аудита
		Минимизация (устранение) риска	Организация и осуществление ВФК	Устранение выявленных нарушений и недостатков	Совершенствование организации выполнения бюджетной процедуры, операций (действий)
1
2
3

 

Руководитель  субъекта внутреннего  финансового аудита

дата, подпись